Автор: А.Лученок:
Бухгалтерия всегда привлекала мошенников.
Несанкционированный овердрафт по счету.
Своей волей бухгалтер списывает со счета сумму, которая значительно превышает остаток средств на счете. В результате такой проводки на следующий день по счету выплывет дебетовое сальдо и с бухгалтером начинают разбираться. Бухгалтер кается и говорит, что ошибся. Его могут даже уволить или сделать начет для частичного (очень незначительного) погашения ущерба. Но все равно эта афера для бухгалтера может иметь смысл, если он действует в сговоре с лицами, которым он перечислил деньги.
В некоторых банках в компьютерных сетях ставятся блокировки, не допускающих несанкционированный овердрафт. В этом случае мошенники могут делать несанкционированные списания крупных сумм с контокоррентных счетов.
- Кредит под “дутый” залог или поручительство.
- Необоснованные займы фирмам, в которых есть личная заинтересованность.
- Неправомерное освобождение залога.
- В зарубежной практике все делается элегантнее.
- Занижение получаемого дохода от выдаваемых ссуд.
- Получение на себя необоснованно большой суммы кредита.
- Подделывание подписей на векселях клиентов.
- Мошенничество с учтенными векселями.
- Ссуды под фальшивые счета дебиторов.
- Присвоение средств путем вхождения в доверие к получателю кредита.
- Гражданин, получивший ссуду, умер.
- Основные виды мошенничества с привлекаемыми ресурсами и ценными бумагами.
- “Продажа” клиентов в другой банк.
- Занижение ставок при продаже ресурсов на межбанковском рынке.
- Утаивание части выручки от продажи ценных бумаг клиентов.
- Утаивание средств, предназначенных для приобретения ценных бумаг.
- “Наглое” изъятие и продажа в личных целях ценных бумаг банка.
- Умышленно неэффективная покупка ценныхбумаг.
- Сговор по продаже похищенных ценных бумагбанку.
- Замена обесцененных ценных бумаг на прибыльные из банковского портфеля
- Использование счетов банка для спекуляции ценными бумагами в личных интересах.
- Предотвращение злоупотреблений при управлении ресурсами и ценными бумагами.
- Бухгалтерия всегда привлекала мошенников.
- Несанкционированный овердрафт по счету.
- Отнесение собственных расходов на счета клиентов.
- Фальсификация остатков в карточках бухгалтерского учета.
- Завышение и занижение сумм проводок.
- Использование средств временно не используемых счетов.
- Мошенничества с валютными операциями.
- Списание со счетов иностранных клиентов по фиктивным документам.
- Злоупотребления при конвертации валют.
- Компьютер может делать валюту “из воздуха”.
- Хищение валютных переводов.
- Мошенничества с дорожными чеками.
- Предупреждение мошенничеств с валютой.
- Мошенничества в хранилищах для собственности клиентов.
- Хищение комиссионного сбора за аренду камер.
- Хищение ценных бумаг.
- Мошенничества со сданным в аренду имуществом.
- “Наглое” присвоение арендных платежей.